Υποχρεωτική προπλήρωση εισοδημάτων, εξόδων και αναλογούντων φόρων στους κατάλληλους κωδικούς των πινάκων σας Δήλωση ΦΠΑ Το Υπουργείο Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών σημειώνει πρόοδο και ΑΑΔΕγια να διευκολυνθεί η εκπλήρωση των φορολογικών τους υποχρεώσεων από τις επιχειρήσεις, αλλά και η τήρηση των σχετικών υποχρεώσεων.
Η αρχική συμπλήρωση γίνεται με βάση τα υποβληθέντα στοιχεία τα δεδομένα μου και τα λογιστικά τους χαρακτηριστικά από εταιρείες που συντάσσουν εκθέσεις για τους σκοπούς της υποβολής δηλώσεων ΦΠΑ από την 1η Ιανουαρίου 2024
Η διαδικασία που πρέπει να ακολουθούν οι επιχειρηματίες κατά την υποβολή των δηλώσεων ΦΠΑ καθορίζεται στην απόφαση του αναπληρωτή υπουργού Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών Χάρη Θεοχάρη, μετά από εισήγηση του προέδρου της Ανεξάρτητης Εφορίας, Γιώργου Πιτσιλή.
Η απόφαση εξηγεί ότι η προσυμπλήρωση των πεδίων:
- είναι ήδη δεσμευτική για τους επιχειρηματίες κατά την υποβολή δηλώσεων ΦΠΑ,
- βασίζεται σε δεδομένα που μεταφέρονται στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA της ΑΑΔΕ και στη λογιστική τους κατάταξη από εταιρείες που είναι υποχρεωμένες να υποβάλλουν δηλώσεις ΦΠΑ που υποβάλλονται από την 1η Ιανουαρίου 2024 και αφορούν φορολογικές περιόδους που ξεκινούν από την 1η Ιανουαρίου 2024,
- διασφαλίζει τη βασική αρχή ότι τα έσοδα δεν μπορούν να είναι χαμηλότερα και τα έξοδα μεγαλύτερα από αυτά που μεταφέρονται στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA, με δυνατότητα παρέκκλισης από τον κανόνα εσόδων-εξόδων έως και 30% συντελεστή απόκλισης ξεχωριστά για έσοδα και έξοδα. Το ποσοστό απόκλισης θα αναθεωρηθεί τους επόμενους μήνες με σκοπό τη σταδιακή μείωση του και τελικά να μηδενιστεί.
Επιπλέον, για να αντιμετωπιστούν αντικειμενικές δυσκολίες στη συσχέτιση δεδομένων, που μειώνουν τα έσοδα ή αυξάνουν αντίστοιχα το κόστος, προβλέπεται εναλλακτική μέθοδος μετάδοσης δεδομένων όπου υπάρχει αυτή η αδυναμία, ώστε οι δηλώσεις ΦΠΑ να συμφωνούν με τα δεδομένα που διαβιβάζονται στην πλατφόρμα myDATA.
Ειδικότερα, κατά την υποβολή δηλώσεων ΦΠΑ από επιχειρηματίες από την 1η Ιανουαρίου 2024, αναμένεται ότι:
Εισόδημα – Εκροή ΦΠΑ
- Επιτρέπεται η μεταφορά ποσών από κωδικό εξόδου σε άλλο κωδικό εξόδου με την κατηγορία ΦΠΑ 0%.
- Επιτρέπεται η αναφορά περισσότερων εσόδων από όσα αναφέρονται στο myDATA.
- Σε περίπτωση αντικειμενικών δυσκολιών στη διόρθωση των εσόδων, επιτρέπεται η χρήση εναλλακτικής μεθόδου προπλήρωσης με παραστατικό του τύπου 11.4 – Στοιχείο δανείου λιανικής με τη σήμανση «Λογιστική εγγραφή» και σαφή αναφορά στις σημειώσεις με την ένδειξη «Συσχέτιση δυσκολία”.
Έξοδα – ΦΠΑ εισροών
- Η μεταφορά ποσών από έναν κωδικό εισόδου σε έναν άλλο κωδικό εισόδου επιτρέπεται για όλες τις κατηγορίες δαπανών.
- Επιτρέπεται η αναφορά λιγότερων δαπανών από αυτές που έχουν αναφερθεί στο myDATA.
- Σε περίπτωση αντικειμενικών δυσκολιών στη μεταφορά δαπανών, επιτρέπεται η χρήση εναλλακτικής μεθόδου προκαταρκτικής συμπλήρωσης με τύπο εγγράφου 14.30 – Έγγραφα οντότητας με δική της καταχώρηση (θετική) και σαφή αναφορά στα σχόλια με την ένδειξη “Δυσκολία σύνδεσης”.
- Η εκ των υστέρων δήλωση δαπανών επιτρέπεται και παρακολουθείται συστηματικά στην επόμενη περίοδο διακανονισμού ΦΠΑ, αρχής γενομένης από την ημερομηνία έκδοσης των σχετικών παραστατικών και εμφάνισής τους στο myDATA, αλλά εντός του έτους που αφορούν.
Επιπλέον, για να διευκολυνθεί η κατανόηση της αρχικής συμπλήρωσης της δήλωσης ΦΠΑ για μια δεδομένη περίοδο διακανονισμού και για να εντοπιστούν πιθανές ασυνέπειες με τα δεδομένα που διατηρούν οι επιχειρηματίες, από εδώ και στο εξής, η πλατφόρμα myDATA καθιστά δυνατή τη λήψη αρχείων για κάθε περίοδο διακανονισμού στην οποία: σύμφωνα με έγγραφο που μεταφορτώνεται, οι τιμές για αυτό είναι προσυμπληρωμένες στους κωδικούς εξόδου και εισόδου. Η νέα υπηρεσία της πλατφόρμας myDATA ονομάζεται «Ανάλυση προσυμπλήρωσης ΦΠΑ»