Οι πλουσιότεροι φορολογούμενοι έχουν στη διάθεσή τους μια σειρά από εργαλεία που τους επιτρέπουν να πληρώνουν λιγότερους φόρους στην κυβέρνηση
Λένε ότι «τα λεφτά είναι στα λεφτά» – και αυτό δεν είναι τυχαίο: μεταξύ άλλων, οι πλουσιότεροι Αμερικανοί φορολογούμενοι έχουν στη διάθεσή τους μια σειρά από εργαλεία για να τους βοηθήσουν να πληρώσουν λιγότερο την κυβέρνηση.
Ορισμένες πρακτικές, όπως η χρήση δωρεών σε φιλανθρωπικά ιδρύματα μέσω τραστ, μπορεί να φαίνονται παράδοξες, αλλά είναι -τουλάχιστον στις ΗΠΑ- απολύτως νόμιμες.
Νομικές τεχνικές φοροαποφυγής
Το Business Insider συγκέντρωσε και παρουσιάζει μερικές από τις μεθόδους που έχουν στη διάθεσή τους οι πλούσιοι στις ΗΠΑ για να μειώσουν το ποσό που πρέπει να πληρώσουν στα κρατικά έσοδα.
Περικοπές Τραμπ
Όπως αναφέρει διεθνής οικονομικός ιστότοπος, μια σειρά φορολογικών περικοπών που εισήχθησαν κατά τη διάρκεια της προεδρίας Τραμπ επιτρέπουν στους Αμερικανούς να μεταφέρουν περιουσιακά στοιχεία αξίας σχεδόν 13 εκατομμυρίων δολαρίων χωρίς να πληρώσουν ομοσπονδιακό φόρο ακίνητης περιουσίας. Οι φορολογικές ελαφρύνσεις είναι τόσο μεγάλες που πιστεύεται ότι μόνο το 0,2% των φορολογουμένων πρέπει να ανησυχεί για αυτόν τον φόρο.
Για παράδειγμα, οι φορολογούμενοι μπορούν να τοποθετούν κατοικίες και εξοχικές κατοικίες σε καταπιστεύματα που διαρκούν δεκαετίες, με αποτέλεσμα οποιαδήποτε αύξηση της αξίας του ακινήτου να μην περιλαμβάνεται στη φορολογητέα περιουσία τους. Η ασφάλεια ζωής μπορεί να σας εξοικονομήσει δεκάδες εκατομμύρια δολάρια σε φόρους όταν αγοράζετε το σωστό πακέτο μέσω πρακτόρων στα Νησιά Κέιμαν και τις Βερμούδες.
Επί του παρόντος και μέχρι να λήξουν οι φορολογικές ελαφρύνσεις της κυβέρνησης Τραμπ, τα άτομα και τα παντρεμένα ζευγάρια μπορούν να δωρίσουν ή να κληροδοτήσουν 12,92 εκατομμύρια δολάρια και 25,84 εκατομμύρια δολάρια, αντίστοιχα, πριν τεθεί σε ισχύ ο ομοσπονδιακός φόρος περιουσίας 40%.
Χρήση καταπιστεύσεων για τη μεταβίβαση σπιτιών και εξοχικών σπιτιών
Τα λεγόμενα αναγνωρισμένα καταπιστεύματα ακινήτων, πιο γνωστά ως «QPRTs», παγώνουν την αξία της ακίνητης περιουσίας για φορολογικούς σκοπούς. Ο ιδιοκτήτης του σπιτιού τοποθετεί την κύρια κατοικία ή εξοχική κατοικία σε καταπίστευμα και διατηρεί την ιδιοκτησία για πολλά χρόνια. Όταν λήξει το καταπίστευμα, τα περιουσιακά στοιχεία μεταφέρονται από τη φορολογητέα περιουσία. Ο συνεταιρισμός πρέπει να πληρώσει μόνο φόρο δώρου για την αξία του ακινήτου τη στιγμή που δημιουργήθηκε το καταπίστευμα, ακόμα κι αν η αξία του σπιτιού αυξήθηκε κατά εκατομμύρια.
δολάρια
Τα QPRT έχουν γίνει όλο και πιο δημοφιλή τον περασμένο χρόνο, καθώς οι αυξήσεις των επιτοκίων παρέχουν ένα άλλο φορολογικό όφελος.
Μεταφορά πλούτου στις επόμενες γενιές με καταπιστεύματα που διαρκούν έως και 1.000 χρόνια
Από την οικογένεια Wrigley πίσω από την ομώνυμη μάρκα τσίχλας μέχρι τη μητέρα του Jeff Bezos, μερικοί από τους πλουσιότερους ανθρώπους της Αμερικής χρησιμοποιούν καταπιστεύματα που μεταβιβάζονται από γενιά σε γενιά για να αποφύγουν να πληρώσουν φόρους μεταβίβασης ακινήτων.
Αυτά τα αποκαλούμενα δυναστικά καταπιστεύματα επιτρέπουν στους φορολογούμενους να μεταφέρουν πλούτο σε γενιές που θα γεννηθούν, οι οποίες θα υπόκεινται σε εφάπαξ φόρο 40%. Πολλές πολιτείες έχουν χαλαρώσει τους περιορισμούς στα καταπιστεύματα για να προσελκύσουν τα συμφέροντα των πλουσίων και η Φλόριντα και το Ουαϊόμινγκ επέτρεψαν στα Een Trusts να επιβιώσουν για έως και 1.000 χρόνια, καλύπτοντας περίπου 40 γενιές!
Οι κληρονόμοι δεν κατέχουν την περιουσία του καταπιστεύματος, αλλά έχουν δικαιώματα ζωής στο εισόδημα και την περιουσία. Αυτά τα καταπιστεύματα προστατεύουν επίσης περιουσιακά στοιχεία από μελλοντικούς πιστωτές και τα προστατεύουν σε περίπτωση διαζυγίου.
Πώς λειτουργούν τα καταπιστεύματα
Αυτά τα κεφάλαια λειτουργούν ως εξής:
Φιλανθρωπικές δωρεές μέσω καταπιστεύματος
Τα φιλανθρωπικά καταπιστεύματα (CRT) επιτρέπουν στους πλούσιους Αμερικανούς να ταΐζουν «τόσο το κέικ όσο και τον σκύλο».
Για τα πλούσια άτομα, οι φιλανθρωπικές συνεισφορές μπορούν να αφαιρεθούν από το φορολογητέο εισόδημά σας. Και οι πλούσιοι μπορούν να μετατρέψουν τη φιλανθρωπία τους σε ένα εγγυημένο εισόδημα ζωής.
Οι φορολογούμενοι τοποθετούν περιουσιακά στοιχεία σε καταπίστευμα, λαμβάνουν ετήσιες εισφορές κατά τη διάρκεια της ζωής τους και λαμβάνουν μερική φορολογική ελάφρυνση. Μόνο το 10% του ποσού που απομένει στο CRT πρέπει να δωριστεί σε καθορισμένο φιλανθρωπικό ίδρυμα για να περάσει ο έλεγχος από την Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων της ομοσπονδιακής κυβέρνησης (IRS).
Αυτά τα κεφάλαια μπορούν να χρηματοδοτηθούν από ένα ευρύ φάσμα περιουσιακών στοιχείων, από γιοτ έως κλειστές επιχειρήσεις.
Λήψη δανείων για πληρωμή φόρου κληρονομιάς
Σε αντίθεση με το QPRT και το CRT, αυτή η τεχνική ρυθμίζεται σε μεγάλο βαθμό από το IRS και συνοδεύεται από πολλά εμπόδια.
Οι πλούσιες σε ακίνητα αλλά φτωχές σε μετρητά οικογένειες που αντιμετωπίζουν υψηλούς φόρους κληρονομιάς μπορεί είτε να βιαστούν να πουλήσουν αυτά τα περιουσιακά στοιχεία είτε να λάβουν δάνειο.
Εάν τα μη ρευστοποιήσιμα περιουσιακά στοιχεία αντιπροσωπεύουν τουλάχιστον το 35% της αξίας της κληρονομιάς, οι οικογένειες μπορούν να αναβάλουν τον φόρο κληρονομιάς για 14 χρόνια πληρώνοντας σε δόσεις με τόκους και λαμβάνοντας ουσιαστικά ένα δάνειο από το κράτος.
Αγορά ασφαλιστηρίων συμβολαίων ζωής σε offshore χώρες
Η ιδιωτική ασφάλιση ζωής (PPLI) μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τη μεταβίβαση περιουσιακών στοιχείων, από μετοχές σε σκάφη αναψυχής, στους κληρονόμους σας χωρίς να επιβαρυνθείτε με φόρο κληρονομιάς.
Εν ολίγοις, ένας δικηγόρος δημιουργεί ένα καταπίστευμα για έναν πλούσιο πελάτη. Το καταπίστευμα διαθέτει ένα ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής που δημιουργήθηκε στο εξωτερικό. Τα περιουσιακά στοιχεία στο καταπίστευμα αντιμετωπίζονται ως ασφάλιστρα και, εάν είναι κατάλληλα δομημένα, τα οφέλη και τα περιουσιακά στοιχεία του συμβολαίου κληρονομούνται χωρίς φόρο κληρονομιάς.
Αυτή η τακτική, ωστόσο, είναι διαθέσιμη μόνο στους εξαιρετικά πλούσιους, επειδή συχνά απαιτεί μια αρχική κατάθεση 5 εκατομμυρίων δολαρίων, καθώς και έναν μικρό στρατό ειδικών για τη δημιουργία και τη διαχείριση, συμπεριλαμβανομένων δικηγόρων καταπιστεύματος και ακινήτων, διαχειριστών περιουσιακών στοιχείων, θεματοφύλακες και φορολογικούς συμβούλους.
Μεταβίβαση περιουσιακών στοιχείων σε περίοδο ύφεσης της αγοράς
Όταν η αγορά πέφτει, παρουσιάζει μια ιδανική ευκαιρία για άτομα με υψηλή καθαρή αξία. Αυτή είναι η βέλτιστη στιγμή για τη δημιουργία νέων καταπιστευμάτων στα οποία μπορούν να μεταφερθούν περιουσιακά στοιχεία, διασφαλίζοντας χαμηλότερη φορολογία.
Όπως σημειώνει το Business Insider, τα μακροχρόνια δημοφιλή ταμεία προσόδων (GRAT) μπορούν να προσφέρουν μεγάλη εξοικονόμηση φόρων κατά τη διάρκεια μιας ύφεσης. Αυτά τα ταμεία πληρώνουν μια σταθερή πρόσοδο για ολόκληρη τη ζωή τους (συνήθως δύο χρόνια) και οποιαδήποτε αύξηση της αξίας της περιουσίας δεν υπόκειται σε φόρο κληρονομιάς.
Έχοντας περιουσιακά στοιχεία σε ένα καταπίστευμα για τον σύζυγό σας
Οι πλούσιοι μπορούν να εξοικονομήσουν φόρους τοποθετώντας τον πλούτο τους σε καταπιστεύματα πριν λήξουν οι φορολογικές περικοπές Τραμπ, αλλά ορισμένοι εξακολουθούν να μην αισθάνονται έτοιμοι να αφήσουν τον πλούτο τους στα παιδιά τους.
Σε τέτοιες περιπτώσεις, με τη χρήση ενός καταπιστεύματος δια βίου συζύγου, γνωστό και ως “SLAT”, οι έγγαμοι φορολογούμενοι μπορούν να κρύψουν τα περιουσιακά τους στοιχεία σε καταπιστεύματα που πληρώνουν μερίσματα στους συζύγους τους αντί να μεταβιβάσουν τα περιουσιακά στοιχεία στα παιδιά τους. Ο δικαιούχος σύζυγος μπορεί να χρησιμοποιήσει αυτήν την ταμειακή ροή για να χρηματοδοτήσει τον τρόπο ζωής του ζευγαριού. Με το θάνατο ενός συζύγου, η εμπιστοσύνη περνά σε νέους δικαιούχους, συνήθως τα παιδιά του ζευγαριού.
«Η φορολογική εξοικονόμηση αξίζει τον κίνδυνο».
Εάν, βέβαια, στο μεταξύ προκύψει διαζύγιο, αυτό θα έχει ως αποτέλεσμα το άτομο που μετέφερε τα περιουσιακά στοιχεία στο καταπίστευμα να τα χάσει για πάντα. Όμως, όπως σημειώνει το Business Insider, για τους εξαιρετικά πλούσιους Αμερικανούς, η εξοικονόμηση φόρων αξίζει τον κίνδυνο.
Χρησιμοποιώντας καταπιστεύματα που πληρώνουν χρήματα στους συζύγους αλλά διατηρούν περιουσιακά στοιχεία για τα παιδιά
Όταν οι πλούσιοι άνθρωποι ξαναπαντρεύονται, συχνά πρέπει να ανταποκρίνονται στις ανάγκες του νέου τους συζύγου και των παιδιών τους από τον προηγούμενο γάμο τους. Τα κεφάλαια καταπιστεύματος μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τη φροντίδα των συζύγων, αλλά τα ενήλικα παιδιά θέλουν το δικό τους κομμάτι από την πίτα.
Υπάρχει τρόπος να κάνεις όλους χαρούμενους. Με ένα αναγνωρισμένο καταπίστευμα τερματισμού τόκων, γνωστό και ως “QTIP”, οι έγγαμοι φορολογούμενοι μπορούν να τοποθετήσουν τα περιουσιακά τους στοιχεία σε καταπιστεύματα που πληρώνουν διανομές όπως μερίσματα μετοχών στους συζύγους τους. Ωστόσο, τα περιουσιακά στοιχεία που παράγουν εισόδημα παραμένουν άθικτα και με το θάνατο του δικαιούχου συζύγου, όλα τα περιουσιακά στοιχεία του καταπιστεύματος περνούν στους νέους δικαιούχους, οι οποίοι είναι συνήθως τα ενήλικα παιδιά του συζύγου που χορηγεί το καταπίστευμα.
Το κύριο πλεονέκτημα του QTIP είναι η ηρεμία. Εάν ο δικαιούχος σύζυγος ξαναπαντρευτεί, θα εξακολουθεί να λαμβάνει τα χρήματα, αλλά δεν θα μπορεί να δώσει το ακίνητο στον νέο τους σύντροφο.
Πηγή: ot.gr