Ο μέσος εργαζόμενος πληρώνει περισσότερους φόρους από το 85% των ελεύθερων επαγγελματιών

Ο μέσος εργαζόμενος στην Ελλάδα λόγω φοροαποφυγήπληρώνει πάνω από 85% φόρο στο κράτος ελεύθερους επαγγελματίες δηλώνοντας εισοδήματα αποκλειστικά από αυτοαπασχόληση, σύμφωνα με επίσημα στοιχεία της Ευρωπαϊκής Επιτροπής, της ΑΑΔΕ και του Γενικού Λογιστηρίου του Κράτους. Παράλληλα, η συνεισφορά των ελεύθερων επαγγελματιών στην Ελλάδα στον προϋπολογισμό είναι 2,1% των εσόδων στην ΕΕ και στη ζώνη του ευρώ 5,2%.

Ειδικά:

Στοιχεία ΑΑΔΕ

Σύμφωνα με τα στατιστικά στοιχεία της ΑΑΔΕ και του ΓΛΚ, Το 71% των ελεύθερων επαγγελματιών αναφέρει χαμηλότερο εισόδημα από τον κατώτατο μισθό.

Επιπλέον:

• ΜΕ οι αυτοαπασχολούμενοι, περίπου 500.000 χιλιάδες κερδίζουν εισόδημα αποκλειστικά από ελεύθερους επαγγελματίες και 250 χιλιάδες έχει έσοδα από μισθούς/συντάξεις. ο Το 54% των ελεύθερων επαγγελματιών δηλώνει μηδενικό εισόδημα, ενώ το 85% εξ αυτών δηλώνει ετήσιο εισόδημα μικρότερο από 10.000 PLN. ευρώ. Ο μέσος φόρος εισοδήματος που εισπράττει το κράτος από το 85% των αυτοαπασχολούμενων – ή 425.000 εκατομμύρια επαγγελματίες – ανέρχεται σε 217 ευρώ ετησίως και το ποσό αυτό αυξάνεται στα 867 ευρώ αφού ληφθεί υπόψη η αρχική αμοιβή.

Αφ ‘ετέρου, το μέσο φορολογητέο εισόδημα για 3,5 εκατομμύρια εργαζόμενους είναι 12.300 € ετησίωςκαι τον μέσο φόρο που πρέπει να πληρώσουν είναι 1.160 ευρώ. Οι συνταξιούχοι πληρώνουν ανάλογα κατά μέσο όρο 847 ευρώ σε φόρο εισοδήματος.

-Ο Το 37% των αυτοαπασχολούμενων (272.000) πληρώνει μηδενικό φόρο εισοδήματος. Από αυτούς 75.000 (10%) δεν πληρώνουν ούτε τέλος αίτησης, επομένως έχουν μηδενικό μερίδιο των εσόδων από άμεσους φόρους και το υπόλοιπο 197.000 (27% του συνόλου) πληρώνουν μόνο ένα τέλος αίτησης.

-Είναι ενδεικτικό ότι 21.000 ελεύθεροι επαγγελματίες αναφέρουν εισόδημα κάτω από τα ελάχιστα εγγυημένα όρια εισοδήματος (2.400 ευρώ για μονοπρόσωπο νοικοκυριό, 3.600 ευρώ το ζευγάρι κ.λπ.), με αυτόν τον τρόπο εισπράττουν τουλάχιστον 200 ευρώ κάθε μήνα μέσω ενός εγγυημένου ελάχιστου εισοδήματος.

-4% των αυτοαπασχολούμενων πληρώνει το 50% του φόρου σε αυτή την κατηγορία φορολογουμένων. Με άλλα λόγια, οι ελεύθεροι επαγγελματίες που δηλώνουν κανονικά το εισόδημά τους επωμίζονται ένα δυσανάλογο βάρος. Αυτό σημαίνει ότι εάν το σημερινό σύστημα γίνει μόνιμο, θα ενισχύσει και την αδικία μεταξύ των ίδιων των ελεύθερων επαγγελματιών.

Ευρωπαϊκή Επιτροπή

– Και πάλι λόγω του προβλήματος της φοροδιαφυγής, όπως φαίνεται από την ετήσια έκθεση της Ευρωπαϊκής Επιτροπής για τη φορολογία (https://taxation-customs.ec.europa.eu/taxation-1/economic-analytic-taxation/data-taxation – trends_en ) αντιστοιχούσαν τα φορολογικά έσοδα των αυτοαπασχολούμενων το 2021 στο 0,8% του ΑΕΠ έναντι 2,1%, που είναι ο μέσος όρος της Ε.Ε.

Επιπλέον, η φορολόγηση των ελεύθερων επαγγελματιών στη χώρα μας Αυτό αντιστοιχεί στο 2,1% των συνολικών φορολογικών εσόδων έναντι 5,2% στη ζώνη του ευρώ.

Αυτό σημαίνει ότι το ελληνικό κράτος χρεώνει τους ειδικούς λιγότερο από το μισό του ευρωπαϊκού μέσου όρου.

-Αν λάβουμε υπόψη το γεγονός ότι υπάρχουν πολύ περισσότεροι ελεύθεροι επαγγελματίες στην Ελλάδα από ό,τι στην ΕΕ (μερίδιο ελεύθερων επαγγελματιών στην Ελλάδα είναι 27%, υπερδιπλάσιο του ευρωπαϊκού μέσου όρου δηλαδή 13%), η κατάσταση της χώρας μας χειροτερεύει.

Με άλλα λόγια, το ελληνικό κράτος εισπράττει από τους ελεύθερους επαγγελματίες το ένα τέταρτο του φόρου εισοδήματος που εισπράττουν άλλα κράτη μέλη της ΕΕ από αυτή την ομάδα φορολογουμένων.

Αποτέλεσμα της μεταρρύθμισης

Με τη φορολογική μεταρρύθμιση των ελεύθερων επαγγελματιών τα έσοδα του κράτους από τον φόρο ελεύθερου επαγγελματία θα ανέλθουν στο 1,1-1,2% του ΑΕΠ από 0,8 που είναι σήμερα. Αυτό σημαίνει ότι με την εφαρμογή των διατάξεων του νόμου θα αυξάνονται τα κρατικά έσοδα χωρίς τη συμμετοχή ελεύθερων επαγγελματιών σε καμία περίπτωση πλησιάζει το 2,1% του ΑΕΠ, που είναι ο μέσος όρος της Ε.Ε.

Σήμερα είναι Το 47% των ελεύθερων επαγγελματιών πληρώνει φόρο έως και 1.000 ευρώ ετησίως και το 27% πληρώνει μεταξύ 1.000 και 3.000 ευρώ. Με το νέο σύστημα, η κατάσταση αλλάζει: έως 1000 ευρώ θα πληρώσει 17% και 54% (διπλάσια από πριν) θα πληρώσουν 1000-3000 ευρώ. Άρα όσοι πλήρωσαν τίποτα ή ελάχιστα σε σχέση με το εισόδημά τους θα πληρώσουν αυτά που τους οφείλουν.

Από την πλευρά του Υπουργείου Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών, επισημαίνεται ότι ως κοινωνία πρέπει να αποφασίσουμε εάν το σημερινό σύστημα, που είναι κατάφωρα άδικο, μας εκφράζει ή αν θέλουμε να το διορθώσουμε προς ένα πιο δίκαιο σύστημα για τους ελεύθερους επαγγελματίες. , εργαζόμενοι, συνταξιούχοι, καθώς και οι ίδιοι ελεύθεροι επαγγελματίες μεταξύ τους.

Τι αλλάζει;

Βασική αρχή του νέου συστήματος είναι ότι οι ελεύθεροι επαγγελματίες και οι αυτοαπασχολούμενοι δεν μπορούν πλέον να φορολογούνται για εισόδημα μικρότερο από εκείνο ενός εργαζόμενου που κερδίζει τον κατώτατο μισθό. Δεν μπορούν δηλαδή τα ποσά που θα πρέπει πλέον να δηλώσουν ως εισόδημα δεν υπερβαίνει τα 10.920 ευρώ ετησίως (με ορισμένες εξαιρέσεις που αναλύονται παρακάτω), δηλαδή το ποσό που δηλώνει ο εργαζόμενος που λαμβάνει τον κατώτατο μισθό. Επομένως, καθιερώνεται μια υπόθεση κατώτατου μισθού που αντικατοπτρίζει την ελάχιστη αξία της προσωπικής εργασίας του αυτοαπασχολούμενου στο πλαίσιο της επιχείρησής του.

Το τεκμήριο του κατώτατου μισθού είναι μαχητό. Αυτό σημαίνει ότι ο φορολογούμενος μπορεί να το αμφισβητήσει εάν μπορεί να αποδείξει με βάση τα γεγονότα (ανωτέρα βία, στρατιωτική θητεία, νοσηλεία κ.λπ.) ότι οι αποδοχές του ήταν χαμηλότερες.

Για λόγους φορολογικής δικαιοσύνης, ο κατώτατος μισθός αναμένεται να μειωθεί σε αρκετές περιπτώσεις. Για παράδειγμα, αυτοαπασχολούμενοι με ίσες αναπηρίες και άνω του 80% (50% ελάφρυνση) και όσοι ασκούν επιχείρηση και έχουν τον κύριο τόπο διαμονής τους σε χωριά έως 500 κατοίκους και στα νησιά λιγότερο από 3.100 κατοίκους (επίσης έκπτωση 50%). Τονίζεται ότι οι επαγγελματίες που ξεκινούν μια επιχείρηση θα λάβουν πλήρη εξαίρεση από το νέο σύστημα για τα τρία πρώτα χρόνια, πτώση 67% στην τέταρτη και 33% στην πέμπτη. Ως εκ τούτου, όπως φαίνεται στα παραδείγματα, θα υπάρχουν πολλές περιπτώσεις νέων ειδικών που θα αμείβονται λιγότερο στο νέο σύστημα σε σύγκριση με το τρέχον.

Από την άλλη, το έργο προβλέπει αύξηση του τεκμηρίου του κατώτατου μισθού ανάλογα με τον κύκλο εργασιών, τον αριθμό των εργαζομένων και την ηλικία της επιχείρησης.

Παραδείγματα

Ακολουθούν παραδείγματα του νέου συστήματος:

1. Ασφαλιστής από το 2006 και τζίρο 52.699 €, δήλωσε μηδενικά κέρδη, είχε μηδενικό φόρο και πλήρωσε φόρο 1.250 €. Με το νέο φορολογικό σύστημα, το φορολογητέο εισόδημά του είναι 15.011 ευρώ (14.196 ευρώ + 815 ευρώ λόγω του μισθολογικού συντελεστή 10%) και ο φόρος είναι 2.002 ευρώ. (+752€).
2. Ελεύθερος επαγγελματίας σε κατάστημα ηλεκτρικών ειδών, ξεκίνησε το 1992 και πραγματοποίησε κύκλο εργασιών 51.215 ευρώ, δήλωσε κέρδη 4.156 ευρώ, πλήρωσε φόρο 374 ευρώ και επαγγελματικό φόρο 650 ευρώ. Με το νέο φορολογικό σύστημα, το φορολογητέο εισόδημά του είναι 14.196 ευρώ και ο φόρος 1.823 ευρώ (+799 ευρώ).
3. Επιχειρηματίας με τον τουρισμό, ξεκίνησε το 2000 με τζίρο 55.776 ευρώ, δηλωθεί 4.163 ευρώ, καταβλήθηκε φόρος 375 ευρώ και επιχειρηματική αμοιβή 650 ευρώ. Με το νέο φορολογικό σύστημα, το φορολογητέο εισόδημά του είναι 14.196 ευρώ και ο φόρος 1.823 ευρώ (+798 ευρώ).
4. Baker από το 2006 και τζίρο 59.737 €, δήλωσε μηδενικά κέρδη, είχε μηδενικό φόρο και πλήρωσε 650 € φόρο επιχειρήσεων. Με το νέο σύστημα, το φορολογητέο εισόδημά του είναι 15.393 ευρώ (14.196 ευρώ + 1.196 ευρώ για το 10% των αποδοχών) και ο φόρος είναι 2.086 ευρώ (+ 1.436 ευρώ).
5. Δικηγόρος από το 2012 και τζίρο 22.326 €, δηλωθέν κέρδος 17.691 €, καταβληθέν φόρο 2.592 € και φόρο επιχειρήσεων 650 €. Με το νέο φορολογικό σύστημα, το φορολογητέο εισόδημά του παραμένει στις 17.691 ευρώ και ο φόρος θα είναι 2.592 ευρώ. Ο εν λόγω φορολογούμενος δικαιούται ελάφρυνση 650 ευρώ (απαλλάσσεται σταδιακά από το προφανές τέλος).
6. Ο ελαιοχρωματιστής ξεκίνησε την καριέρα του το 2007 και πέτυχε τζίρο 43.458 ευρώδήλωσε κέρδος 4.859 €, φόρος 438 € και φόρος επιχειρήσεων 650 €. Με το νέο φορολογικό σύστημα, το φορολογητέο εισόδημά του θα είναι 19.165 ευρώ (14.196 ευρώ + προσαύξηση ΦΠΑ 35%) και ο φόρος 2.916 ευρώ (+ 1.828 ευρώ).
7. Ο νέος δικηγόρος ξεκινά το 2022 με τζίρο 17.140 ευρώ δήλωσε κέρδος 5.548 ευρώ και εισπράχθηκε φόρος 499 ευρώ, αλλά δεν υπόκειται σε φόρο επιχειρήσεων. Με το νέο σύστημα το φορολογητέο εισόδημά του θα είναι 10.920 ευρώ και ο φόρος το 2023 και το 2024 (δεύτερο και τρίτο έτος λειτουργίας) θα είναι μηδενικός, άρα θα έχει φορολογικές ελαφρύνσεις για τα επόμενα δύο χρόνια. Το 2025 (4ο έτος λειτουργίας) θα πληρώσει το 33% του αναλογούντος φόρου, δηλαδή 364 ευρώ. Το 2026 (5ο έτος λειτουργίας) ο φόρος της θα ανέρχεται σε 738 ευρώ (67% του σχετικού φόρου), ενώ από το 2027 (6ο έτος λειτουργίας) κ.λπ. ο φόρος θα ανέρχεται σε 1.102 ευρώ.
8. Ένας νέος επιχειρηματίας στη λιανική βιομηχανία καφέ από το 2022 με τζίρο 28.253 ευρώ ο εργαζόμενος δήλωσε κέρδη 0 ευρώ και είχε μηδενικούς φόρους και τέλη. Με το νέο σύστημα, το φορολογητέο εισόδημά του θα είναι 11.716 ευρώ και ο φόρος το 2023 και το 2024 (δεύτερο και τρίτο έτος λειτουργίας) θα είναι μηδενικός. Το 2025 (4ο έτος λειτουργίας) θα πληρώσει το 33% του σχετικού φόρου, δηλαδή 422 ευρώ. Το 2026 (5ο έτος λειτουργίας) ο φόρος του θα είναι 856 ευρώ (67% του σχετικού φόρου), ενώ από το 2027 (6ο έτος λειτουργίας) κ.λπ. ο φόρος θα είναι 1.278 ευρώ.
9. Υδραυλικός από το 2009 και τζίρος 40.510 ευρώ δήλωσε κέρδος 6.155 €, είχε μηδενικό φόρο και δεν υπόκειται σε φόρο επιχειρήσεων. Δικαιούται έκπτωση 50% εάν μένει σε νησί με έως 3.100 κατοίκους ή σε χωριό έως 500 κατοίκους. Χάρη στο νέο σύστημα, το φορολογητέο εισόδημά του θα αυξηθεί στα 7.290 ευρώ (14.196 + 383 για μισθολογικό κόστος – 50% λόγω τόπου κατοικίας) και ο φόρος θα αυξηθεί στα 656 ευρώ.
10. Carpenter, ξεκίνησε το 1997 και ο τζίρος ανήλθε σε 24.591 ευρώ σε χωριό κάτω των 500 κατοίκων δήλωσε κέρδη 3.404 ευρώ, πλήρωσε φόρο 306 ευρώ και φόρο επιχειρήσεων 0 ευρώ. Χάρη στο νέο φορολογικό σύστημα, το φορολογητέο εισόδημά του θα αυξηθεί σε 7.098 € (50% των 14.196 €) και ο φόρος του στα 639 € (+332 €).

• Οι φόροι που αναφέρονται στα παραδείγματα εφαρμογής του νέου συστήματος δεν περιλαμβάνουν το τέλος νηφαλιότητας, το οποίο μειώνεται από το 2024 και στη συνέχεια καταργείται.