Οι εμπορικές συναλλαγές μαύρου χρήματος και τα αδήλωτα εισοδήματα, καθώς και οι παραβιάσεις των βασικών μέτρων προστασίας του φόρου κεφαλαίου, έχουν την πρώτη προτεραιότητα για τις ελεγκτικές υπηρεσίες.
Το ετήσιο πρόγραμμα προβλέπει τη διενέργεια 2.500 ελέγχων για τον έλεγχο της ορθής εκπλήρωσης των υποχρεώσεων που αφορούν τη φορολογία μεταβιβάσεων ακινήτων, κληρονομιών, δώρων και γονικών παροχών. Ωστόσο, είναι πολύ πιθανό το κοντέρ να… γράψει πολλά περισσότερα.
Προτεραιότητα παραμένει ο κατάλογος των υποθέσεων που μυρίζουν έντονα φοροδιαφυγή, καθώς αφορά χιλιάδες ακίνητα που άλλαξαν χέρια για «ζεστό» χρήμα, δηλαδή μετρητά. Αν και η συγκεκριμένη πρακτική ήταν κανόνας, υπό το πρίσμα των ρυθμίσεων που προβλέπουν την υποχρέωση καταβολής του τιμήματος μέσω του τραπεζικού συστήματος, αποφασίστηκε να «χτενιστούν» οι πιο ύποπτες περιπτώσεις των τελευταίων ετών.
Μόνο το 2022 έγιναν 338.511 μεταβιβάσεις ακινήτων συνολικού ποσού 27.740.709.425,71 ευρώ. Από αυτά, τα 42.613 καταβλήθηκαν αποκλειστικά σε μετρητά (συνολική τιμή: 462.493.710,3 ευρώ), ενώ σε 41.741 περιπτώσεις, το τίμημα των 2.980.580.395,13 ευρώ καταβλήθηκε εν μέρει σε μετρητά. Ωστόσο, πρέπει να σημειωθεί ότι ακόμη και στις περιπτώσεις που οι συναλλαγές γίνονται μέσω του τραπεζικού συστήματος, κανείς δεν μπορεί να υπολογίσει πόσα μετρητά άλλαξαν χέρια για να καλύψει τη διαφορά μεταξύ της αντικειμενικά αναγραφόμενης τιμής και της εμπορικής αξίας αυτών των ακινήτων. Σύμφωνα με τις ήδη ισχύουσες διατάξεις, συμφωνία που καταγράφει προκαταβολή, μερική ή πλήρη πληρωμή σε μετρητά είναι άκυρη και η μεταφορά της απαγορεύεται. Επιπλέον, στους παραβάτες επιβάλλεται πρόστιμο 10% της τιμής που καταβάλλεται σε μετρητά, που κυμαίνεται από 10.000 έως 500.000 ευρώ κατ' ελάχιστο για κάθε παράβαση. Ωστόσο, ο μεγαλύτερος «πονοκέφαλος» για τους εμπλεκόμενους είναι το βασανιστικό ερώτημα «πού να πάει» από τις ελεγκτικές υπηρεσίες.
«Καμπανάκια» για τον ΕΝΦΙΑ
Ο όγκος των ελέγχων προαναγγέλλει η νέα απόφαση του Διοικητή της ΑΑΔΕ, βάσει της οποίας οι εφορίες και τα νεοσύστατα Κέντρα Φορολογίας Κεφαλαίου καλούνται να σαρώσουν εξ αποστάσεως πάσης φύσεως μεταβιβάσεις το 2023, προκειμένου να διαπιστωθεί εάν έχουν εφαρμόσει συμβολαιογράφους, υποθηκοφύλακες και διαχειριστές ληξιαρχείων. τις διατάξεις σχετικά με το Πιστοποιητικό ΕΝΦΙΑ.
Όπως προβλέπεται στην προσβαλλόμενη διάταξη, σε περίπτωση κίνησης αναγκαστικής διαδικασίας σε σχέση με μεταβίβαση ακινήτου ή θεμελίωση δικαιώματος ιδιοκτησίας σε αυτό για σημαντικό λόγο, το Πιστοποιητικό ΕΝ.ΦΙΑ επιβεβαιώνει μόνο ότι το εν λόγω ακίνητο είναι περιλαμβάνονται στη δήλωση ΕΝ.ΦΙΑ της πενταετίας που προηγείται της μεταγραφής.
Εάν η βεβαίωση εκδόθηκε μετά τον ΕΝ.ΦΙΑ του τρέχοντος έτους, που βεβαίωνε ότι το σχετικό ακίνητο περιλαμβάνεται στη δήλωση ΕΝ.ΦΙΑ για έξι χρόνια, συμπεριλαμβανομένου του έτους μεταβίβασης.
Σε λοιπές δικαιοπραξίες με το πιστοποιητικό ΕΝ.ΦΙΑ ελέγχεται εάν ένα δεδομένο ακίνητο περιλαμβάνεται στη δήλωση ΕΝΦΙΑ, καθώς και αν ο φορολογούμενος έχει εξοφλήσει ή απαλλάσσεται νόμιμα από ληξιπρόθεσμες οφειλές ΕΝΦΙΑ. για συγκεκριμένο ακίνητο.
Σε συμβολαιογραφικές πράξεις εγγραφής υποθήκης για εξασφάλιση δανείου που χορηγείται από πιστωτικό ίδρυμα, το Πιστοποιητικό ΕΝ.ΦΙΑ χορηγείται με την αφαίρεση και επιστροφή ποσού που καλύπτει τουλάχιστον το ποσό των φόρων και των τόκων που οφείλονται σε ένα συγκεκριμένο ακίνητο, χωρίς πρέπει να πληρώσετε, να διακανονίσετε τις εκκρεμείς δόσεις ή να προκαταλάβετε τη νόμιμη αποδέσμευση από τη FIA για άλλα ακίνητα.
Επιπλέον, οι κηδεμόνες μεταγραφής και οι προϊστάμενοι κτηματολογικών γραφείων υποχρεούνται να αρνηθούν τη μεταγραφή ή την εγγραφή συμβολαιογραφικού εγγράφου στα κτηματολογικά βιβλία εάν δεν αναφέρεται και επισυναφθεί το πιστοποιητικό ΕΝ.ΦΙΑ.
