Δηλώσεις ΦΠΑ: Υποχρεωτική προκαταρκτική εκκαθάριση εσόδων και εξόδων από 1 Ιανουαρίου 2024

Σε υποχρεωτική προσυμπλήρωση εσόδων, εξόδων και ισχυόντων φόρων προχωρά στους αντίστοιχους κωδικούς πίνακα δήλωσης Φ.Π.Α Υπουργείο Εθνικής Οικονομίας ΚΑΙ Οικονομικά και ΑΑΔΕγια να διευκολυνθεί η εκπλήρωση των φορολογικών τους υποχρεώσεων από τις επιχειρήσεις, αλλά και η τήρηση των σχετικών υποχρεώσεων.

Η αρχική συμπλήρωση γίνεται με βάση τα υποβληθέντα στοιχεία τα δεδομένα μου και τα λογιστικά τους χαρακτηριστικά από εταιρείες που είναι υποχρεωμένες να υποβάλλουν δηλώσεις για δηλώσεις ΦΠΑ που υποβάλλονται από την 1η Ιανουαρίου 2024.

Διαδικασία που θα ακολουθήσουν οι επιχειρηματίες υποβολή δήλωσης ΦΠΑ που ορίζονται με απόφαση του Υφυπουργού Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών, Χάρης Θεοχάρης μετά από εισήγηση του Προέδρου του Ανεξάρτητου Φορολογικού Επιμελητηρίου, Γεώργιος Βουτιά.

Η απόφαση εξηγεί ότι η προσυμπλήρωση των πεδίων:

• είναι ήδη δεσμευτική για τους επιχειρηματίες κατά την υποβολή δηλώσεων ΦΠΑ,
• βασίζεται σε δεδομένα που μεταφέρονται στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA της ΑΑΔΕ και στη λογιστική τους ταξινόμηση από εταιρείες που είναι υποχρεωμένες να υποβάλλουν δηλώσεις ΦΠΑ που υποβάλλονται από την 1η Ιανουαρίου 2024 και αφορούν φορολογικές περιόδους που ξεκινούν από την 1η Ιανουαρίου 2024,
• διασφαλίζει τη βασική αρχή ότι τα έσοδα δεν μπορούν να είναι χαμηλότερα και τα έξοδα υψηλότερα από αυτά που μεταφέρονται στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA, με δυνατότητα παρέκκλισης από τον κανόνα εσόδων και εξόδων έως και 30% χωριστά για έσοδα και έξοδα. Το ποσοστό απόκλισης θα αναθεωρηθεί τους επόμενους μήνες με σκοπό τη σταδιακή μείωση του και τελικά να μηδενιστεί.

Επιπλέον, για να αντιμετωπιστούν αντικειμενικές δυσκολίες στη συσχέτιση δεδομένων, που μειώνουν τα έσοδα ή αυξάνουν αντίστοιχα το κόστος, προβλέπεται εναλλακτική μέθοδος μετάδοσης δεδομένων όπου υπάρχει αυτή η αδυναμία, ώστε οι δηλώσεις ΦΠΑ να συμφωνούν με τα δεδομένα που διαβιβάζονται στην πλατφόρμα myDATA.

Ειδικότερα, κατά την υποβολή δηλώσεων ΦΠΑ από επιχειρηματίες από την 1η Ιανουαρίου 2024, αναμένεται ότι:

Εισόδημα – Εκροή ΦΠΑ
• Επιτρέπεται η μεταφορά ποσών από κωδικό εξόδου σε άλλο κωδικό εξόδου με την κατηγορία ΦΠΑ 0%.
• Σας επετράπη να μεταφέρετε περισσότερα έσοδα από όσα μεταφέρθηκαν στο myDATA.
• Σε περίπτωση αντικειμενικών δυσκολιών διόρθωσης εσόδων, επιτρέπεται η χρήση εναλλακτικής μεθόδου προπλήρωσης με παραστατικό τύπου 11.4 – Στοιχείο δανείου λιανικής με τη σήμανση «Λογιστική εγγραφή» και σαφή αναφορά στις σημειώσεις με τη σήμανση. «Δυσκολία συσχέτισης».
Έξοδα – ΦΠΑ εισροών
• Επιτρέπεται η μεταφορά ποσών από έναν κωδικό εισόδου σε έναν άλλο κωδικό εισόδου για όλες τις κατηγορίες δαπανών.
• Επιτρέπεται η υποβολή μικρότερων εξόδων από αυτά που υποβλήθηκαν στο myDATA.
• Σε περίπτωση αντικειμενικών δυσκολιών στη μεταφορά δαπανών, επιτρέπεται η χρήση εναλλακτικής μεθόδου προσυμπλήρωσης με τον τύπο εγγράφου 14.30 – Έγγραφα οντότητας σύμφωνα με αυτή τη σήμανση (θετική) και σαφής αναφορά στα σχόλια με την ένδειξη “Δυσκολία συσχέτισης” .
• Επιτρέπεται και παρακολουθείται συστηματικά η δήλωση δαπανών μετά την ημερομηνία στην επόμενη περίοδο διακανονισμού ΦΠΑ που αντιστοιχεί στην ημερομηνία έκδοσης των σχετικών παραστατικών και εμφανίζεται στο myDATA, αλλά στο έτος που αυτά αφορούν.

Επιπλέον, για να διευκολυνθεί η κατανόηση της αρχικής συμπλήρωσης της δήλωσης ΦΠΑ για μια δεδομένη περίοδο διακανονισμού και για να εντοπιστούν πιθανές ασυνέπειες με τα δεδομένα που διατηρούν οι επιχειρηματίες, από εδώ και στο εξής, η πλατφόρμα myDATA καθιστά δυνατή τη λήψη αρχείων για κάθε περίοδο διακανονισμού στην οποία: σύμφωνα με έγγραφο που μεταφορτώνεται, οι τιμές για αυτό είναι προσυμπληρωμένες στους κωδικούς εξόδου και εισόδου. Η νέα υπηρεσία της πλατφόρμας myDATA ονομάζεται “Ανάλυση για προσυμπλήρωση ΦΠΑ”.