Φορολογικές δηλώσεις: όλα όσα πρέπει να γνωρίζουν οι φορολογούμενοι για την ασπίδα πριν πληρώσουν τη δήλωση τους
Η φορολογική δήλωση εισοδήματος για το 2023 πρέπει να υποβληθεί έως τις 26 Ιουλίου, με την πρώτη δόση να λήγει στα τέλη Ιουλίου και την όγδοη έως το τέλος Φεβρουαρίου 2025. Αξίζει να σημειωθεί ότι όσοι κάνουν εφάπαξ πληρωμή θα λάβουν 3 % έκπτωση.
Σύμφωνα με μπροσούρα που δημοσίευσε η ΑΑΔΕ που αναφέρει: Κωδικοί 659-660 ή 619-620, ανάλογα με το αν υπάρχουν ηλεκτρονικές πληροφορίες, συμπληρώνονται εισόδημα που απαλλάσσεται από φόρο ή φορολογείται με ειδικό τρόπο (υπόκεινται σε ειδική εισφορά αλληλεγγύης βάσει του άρθρου 43Α ΑΚ) και εμφανίζεται πίνακας στον οποίο αναλύονται ανάλογα με την προέλευσή τους:
➢ Εισόδημα φορολογικών κατοίκων εξωτερικού που εργάζονται σε πρεσβείες, προξενεία κ.λπ.
➢ Διατροφή για τη σύζυγο και το τέκνο που λαμβάνεται με δικαστική απόφαση ή βάσει
συμβολαιογραφικό έγγραφο
➢ Συντάξεις και προσόδους για ανάπηρους πολέμου, θύματα πολέμου ή άτομα με αναπηρία που υπέστησαν ζημιές κατά την εκτέλεση της υπηρεσίας
➢ Παροχές για αναγνωρισμένους πολιτικούς πρόσφυγες
➢ Ποσοστό 65% της αποζημίωσης πτήσης που καταβάλλεται από 11 Οκτωβρίου 2018 σε πιλότους πολιτικής αεροπορίας και στην Υπηρεσία Πολιτικής Αεροπορίας
➢ 100% ποσοστό επιδόματος επικίνδυνης εργασίας
➢ Κέρδη από την πώληση ηλεκτρικής ενέργειας που παράγεται έως 10 KW
➢ Κέρδη από την πώληση προϊόντων που κατασκευάζονται με διεθνώς αναγνωρισμένο δίπλωμα ευρεσιτεχνίας (άρθρο 71Α του ΚΦΕ)
➢ Τόκοι σε ομόλογα του Ελληνικού Δημοσίου ή έντοκα γραμμάτια του Ελληνικού Δημοσίου
➢ Κέρδη από πώληση εισηγμένων μετοχών με μερίδιο κάτω του 0,5%
➢ Κέρδη από μεταβίβαση εισηγμένων τίτλων (αγορά πριν από την 1η Ιανουαρίου 2009)
➢ Αφορολόγητα κέρδη από εθνικά επενδυτικά ταμεία ΕΕ/ΕΟΧ/ΕΟΧ
➢ Μερίσματα εταιρειών ιδιοκτητών πλοίων δεύτερης κατηγορίας σύμφωνα με το Ν. 27/1975, από εταιρείες ιδιοκτήτες πλοίων φορολογούμενα σύμφωνα με το άρθ. 26α του Ν. 27/1975 και από εταιρείες που φορολογούνται κατ' αρθ. 26δ της Πράξης 27/1975.
➢ Μερίσματα από εταιρείες ναυλώσεων επιβατηγών πλοίων δεύτερης θέσης και εταιρείες χρηματοδοτικής μίσθωσης δεύτερης θέσης.
➢ Κέρδη από μεμονωμένες εταιρείες που κατέχουν πλοία δεύτερης κατηγορίας σύμφωνα με το Ν. 27/1975 και εταιρείες που διαθέτουν αυτοκινούμενα ρυμουλκά και βυθοκόρους, που φορολογούνται βάσει του άρθ. 57 του Ν. 4646/2019. 97
➢ Υπεραξία από την πώληση μετοχών σε εταιρείες ιδιοκτήτες πλοίων δεύτερης κατηγορίας κ.λπ. του Ν. 27/1975 και σε εταιρείες ιδιοκτήτες πλοίων σύμφωνα με το άρθ. 57 του Ν. 4646/2019.
➢ Κέρδη από ατομική επιχείρηση σε αλιευτικά σκάφη που υπόκεινται σε φορολογία σύμφωνα με το άρθρο. 57 της υπ’ αριθμ. 4646/2019 Πράξης.
➢ Λήψη αποζημίωσης από ασφάλιση ή οικονομική βοήθεια σε σχέση με τη βλάβη αλιευτικού σκάφους.
➢ Κέρδη μεμονωμένων εταιρειών που ασχολούνται με τη ναύλωση bareboat και τη μίσθωση πλοίων.
➢ Ελάχιστο Εγγυημένο Εισόδημα αρ. 235 ν. 4389/2016 και αρ. 29 του Ν. 4659/2020.
➢ Κέρδη από μεταβίβαση τίτλων φορολογικού κατοίκου χώρας με την οποία έχει συναφθεί συμφωνία ελεύθερων συναλλαγών και ο οποίος άλλως υποχρεούται να υποβάλει δήλωση σύμφωνα με το άρθρο. 67 του Φορολογικού Διατάγματος
➢ Ασφάλιση ομαδικών συνταξιοδοτικών συμβολαίων ημεδαπής προέλευσης
➢ Οικολογικές και συναφείς γεωργικές επιδοτήσεις συνολικά έως 12.000 ευρώ
➢ Άλλες κερδοφόρες αγροτικές επιδοτήσεις
➢ Επιδοτήσεις πρόωρων αγροτικών συντάξεων
➢ Κέρδη από μεταβίβαση εταιρικών ομολόγων που καλύπτονται από τον νόμο 3156/2003, καθώς και εταιρικών ομολόγων εταιρειών από την ΕΕ και τον ΕΟΧ/ΑΟΖ
➢ Κέρδη που προκύπτουν κατά την ημερομηνία λήξης των ομολόγων, μεταξύ της αξίας αγοράς και της ονομαστικής τους αξίας, εάν διατηρούνται μέχρι τη λήξη τους
➢ Ποσά που καταβλήθηκαν σύμφωνα με τις διατάξεις του εδαφίου 4 τέχνη. 166 του ν. 4001/2011 (Α' 179), στο πλαίσιο εγκατάστασης αγωγού φυσικού αερίου (αφορά έγγραφο ΔΕΑΦ 1019566/5.2.2018)
➢ Τα μερίσματα από εισηγμένες μετοχές είναι αφορολόγητα [(πχ. ΑΕΕΑΠ,ΑΕΕΧ, ΕΚΕΣ – ν. 2778/1999 (A’ 295), ν. 3371/2005 (A’ 178), ν. 2367/1995 (A’ 261)]
➢ Έσοδα από κεφαλαιοποίηση αποθεματικών σύμφωνα με το τμήμα 1 τέχνη. 71Β του Φορολογικού Διατάγματος
➢ Έσοδα από κεφαλαιοποίηση αποθεματικών σύμφωνα με το τμήμα 1 τέχνη. 71C CFE
➢ Έσοδα από κεφαλαιοποίηση ή διανομή αφορολόγητων αποθεματικών που αναφέρονται στην ενότητα 6 τέχνη. 8 του Ν. 3299/2004, δέκα χρόνια μετά τη δημιουργία τους.
➢ Δίδακτρα που καταβάλλει η Παγκόσμια Ένωση Καλλιτεχνών με Αναπηρία σε κατοίκους Ελλάδας
➢ Αμοιβές που λαμβάνουν μέλη των Ανεξάρτητων Επιτροπών Προσφυγών σύμφωνα με το άρθ. 5 του ν. 4375/2016 (Α' 51) (περίπτωση δ' παράγραφος 2 του άρθ. 15 ΚΠΔ)
➢ Αποζημίωση και αμοιβές που καταβάλλονται από την Εθνική Σχολή Δικαστικών Συμβούλων, Άρθ. 33 της υπ’ αριθμ. 4990/2022 Πράξης.
➢ Αμοιβές πρώην δικαστικών επιμελητών και μελών του βασικού προσωπικού του Νομικού Συμβουλίου του Κράτους και του Γενικού Διευθυντή που συμμετέχει στην Επιτροπή Εξωδικαστικής Επίλυσης Φορολογικών Διαφορών (άρθρο 10 παράγραφος 1 του άρθρου 16 του Ν. 4714/2020)
➢ Άλλες περιπτώσεις που αποτελούν εισόδημα από απασχόληση στο δημόσιο τομέα και συντάξεις
➢ Άλλες περιπτώσεις που εμπίπτουν σε άλλες εισοδηματικές κατηγορίες εκτός από μισθωτή εργασία στο δημόσιο τομέα και συντάξεις
Αντίστοιχα που εμφανίζονται: Κωδικοί 657-658 ή 617-618 ανάλογα με το αν υπάρχει ηλεκτρονική ενημέρωση, το εισόδημα που
απαλλάσσεται από φόρο και ειδικό τέλος και εμφανίζεται ένας πίνακας στον οποίο αναλύονται κατά προέλευση:
➢ Μισθοί, συντάξεις και πάγιες αποδοχές ΑμεΑ 80% και άνω 101
➢ Αποζημίωση για καταγγελία εργασιακής σχέσης ημεδαπής προέλευσης
➢ Μισθοί προσωπικού της ΕΕ (προνόμια ΕΕ – διατάξεις ασυλιών)
➢ Αμοιβές υπαλλήλων της Τράπεζας Εμπορίου και Ανάπτυξης της Μαύρης Θάλασσας (Διατάξεις του άρθρου 52 της Ιδρυτικής Σύμβασης της Τράπεζας)
➢ Αμοιβές που καταβάλλονται από τα Ηνωμένα Έθνη (ΟΗΕ) και άλλους διεθνείς οργανισμούς στους υπαλλήλους τους που απολαμβάνουν τα προνόμια και τις ασυλίες που απορρέουν από τις διατάξεις της Σύμβασης για τα Προνόμια και τις Ασυλίες των Ηνωμένων Εθνών.
➢ Μισθοί και γενικά ημερομίσθια υπαλλήλων του ΝΑΤΟ
➢ Επίδομα νοσοκομειακών αναισθησιολόγων (άρθρο 32 Ν. 4816/2021)
➢ Επίδομα τέκνου σύμφωνα με το άρθρο. 214 του Ν. 4512/2018 (Α΄ 5)
➢ Οικονομική υποστήριξη αναδοχής (άρθρο 12 Ν. 4538/2018)
➢ Εκλογική αποζημίωση (παρ. 3 του άρθρου 108 του ΠΔ 26/2012, Α΄ 57)
➢ Αμειβόμενες υποτροφίες που αναφέρονται στην ενότητα 2 τέχνη. 283 του Ν. 4957/2022 για την εκτέλεση ερευνητικών, επιστημονικών, διοικητικών, τεχνικών και άλλων εργασιών υποστήριξης των δραστηριοτήτων του πανεπιστημίου.
➢ Επιδοτήσεις εργαζομένων στο πλαίσιο του προγράμματος «Πρώτο Σήμα» (άρθρο 103 του Ν. 4941/2022)
➢ Επίδομα εκπαίδευσης και κατάρτισης ανέργων και επίδομα αναζήτησης εργασίας σε σχέση με συμβουλευτικές δραστηριότητες (άρθρο 64 Ν. 4756/2020).
➢ Μηνιαίο ισόβιο επίδομα Ελλήνων οπλιτών σύμφωνα με το άρθ. 95 του Ν. 4714/2020.
➢ Παροχές που καταβάλλει η ΔΥΠΑ (ΟΑΕΔ) (Αρ. 67 Ν. 4756/2020).
➢ Αμοιβές πιστοποιημένων ειδικών που συμμετέχουν στη χορήγηση συνταξιοδοτικών παροχών e-ΕΦΚΑ [άρθρο 255 του ν. 4798/2021 και υπ. αρ. 67154/2021 κοινή υπουργική απόφαση (Β’ 4245)]
➢ Αμοιβές ιδιωτών ιατρών με την έκδοση του Δελτίου για την παροχή υπηρεσιών συνεργαζόμενων με δημόσια νοσοκομεία, ενότητα 1 τέχνη. Δέκατη τέταρτη ΠΝΠ της 13ης Απριλίου 2020 (άρθρο 1 Ν. 4690/2020)
➢ Μερίσματα από μεσιτικές εταιρείες θαλάσσιων μεταφορών που αναφέρονται στην ενότητα 5 τέχνη. 43 του Ν. 4111/2013 (Α' 18), καθώς και έκτακτες αμοιβές και τόκους (μπόνους) που καταβάλλουν οι εταιρείες αυτές σε μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου. ή των διευθυντών, αξιωματικών και υπαλλήλων τους. Στον ίδιο κωδικό αναφέρονται και έκτακτα τέλη και τόκοι (μπόνους) που οι εταιρείες, σύμφωνα με το άρθ. 25 του Ν. 27/1975, που ασχολούνται με τη διαχείριση πλοίων και έχουν την έδρα τους στην Ελλάδα, πληρώνουν μέλη του διοικητικού συμβουλίου. ή των διευθυντών, αξιωματικών και υπαλλήλων τους
➢ Απαλλαγή εισοδήματος τόσο από φόρο εισοδήματος όσο και από ειδική εισφορά αλληλεγγύης
➢ Αποζημίωση νησιωτικών δαπανών (Α.ΝΙ.ΚΟ., Ν. 4551/2018, Α΄116, Άρθ. 21 Ν.4832/2021, Α΄ 172)
➢ Αγροτικές επιδοτήσεις από τον ΟΠΕΚΕΠΕ σε μεμονωμένες επιχειρήσεις
εκτροφές εκτροφής (άρθρο 61 Ν. 4919/2022).
➢ Έκτακτα τέλη, αποζημιώσεις, επιδοτήσεις και οικονομική βοήθεια σε άτομα που δεν ασκούν επιχειρηματική/αγροτική δραστηριότητα, στο πλαίσιο αντιμετώπισης των επιπτώσεων του κινδύνου εξάπλωσης του ιού COVID-19
➢ Έκτακτες αμοιβές, αποζημιώσεις, επιδοτήσεις και οικονομική υποστήριξη σε άτομα που διευθύνουν επιχειρήσεις στο πλαίσιο αντιμετώπισης των επιπτώσεων του κινδύνου εξάπλωσης του COVID-19
➢ Έκτακτα τέλη, αποζημιώσεις, επιδοτήσεις και οικονομική στήριξη που παρέχονται σε άτομα που ασκούν γεωργικές δραστηριότητες σε σχέση με την αντιμετώπιση των επιπτώσεων του κινδύνου εξάπλωσης του ιού COVID-19
➢ Εισόδημα φορολογικών κατοίκων αλλοδαπής για τους οποίους, βάσει φορολογικών δηλώσεων, καταβλήθηκε στην Ελλάδα παρακράτηση φόρου με χαμηλότερο συντελεστή από αυτόν που προβλέπει το Φορολογικό Διάταγμα
➢ Έσοδα από κεφαλαιοποίηση αποθεματικών σύμφωνα με την παρ. 6 τέχνη. 71Β του Φορολογικού Διατάγματος
➢ Το εισόδημα από μισθωτή εργασία απαλλάσσεται του φόρου σύμφωνα με το άρθ. 5Γ του Φορολογικού Διατάγματος
➢ Τα έσοδα από επιχειρηματικές δραστηριότητες απαλλάσσονται του φόρου κατά την έννοια του άρθρου. 5Γ του Φορολογικού Διατάγματος
➢ Τα έσοδα από αγροτικές δραστηριότητες απαλλάσσονται του φόρου σύμφωνα με το άρθρο. 5Γ του Φορολογικού Διατάγματος
