Η έλλειψη συστήματος έγκαιρης προειδοποίησης (συναγερμού) στο ηλεκτρονικό σύστημα μετάδοσης δεδομένων, ιδίως των αποδείξεων, είχε ως αποτέλεσμα να μην εντοπιστεί η εταιρεία από τις φορολογικές αρχές για διάστημα έξι μηνών. ΑΑΔΕ. Τα δεδομένα υπήρχαν στο ηλεκτρονικό σύστημα, αλλά ο έλεγχος θα έπρεπε να επικεντρωθεί στον εντοπισμό της παραβίασης. Υπάρχουν πιθανώς και άλλες εταιρείες που μεταφέρουν δεδομένα αργά, παρόλο που για πολλές από αυτές η απαίτηση είναι η μεταφορά δεδομένων σε πραγματικό χρόνο και για άλλες εντός 24 ωρών. Σύμφωνα με πηγές της φορολογικής διοίκησης, το σύστημα εκσυγχρονίζεται και σύντομα «κόκκινο» θα είναι οι επιχειρηματίες που δεν υποβάλλουν έγγραφα στο ηλεκτρονικό σύστημα να στείλετε e-mail εταιρεία ΑΑΔΕ.
Ουσιαστικά, οι ελεγκτές θα μπορούν να βρουν ποιες εταιρείες έχουν υποβάλει τα απαραίτητα στοιχεία που απαιτεί ο νόμος. Αυτό δεν σημαίνει ότι μόνο και μόνο επειδή επισημαίνει μια ειδοποίηση στην ΑΑΔΕ θα κάνει τους ελεγκτές να σπεύσουν να ελέγξουν. Αυτό συμβαίνει γιατί αξιολογούνται μια σειρά από κριτήρια, π.χ. αν είναι εποχιακή κ.λπ., ή αν μια μικρή επιχείρηση μπορεί να κλείσει λόγω ασθένειας του επιχειρηματία.
Επί του παρόντος, με κριτήρια ανάλυσης κινδύνου, καταγγελιών, διασταυρώσεων κ.λπ., ιδρύονται εταιρείες προς έλεγχο. Πρόσθετα στοιχεία λαμβάνονται από ηλεκτρονικά συστήματα, όπως το σύστημα μεταφοράς εγγράφων και τα ηλεκτρονικά λογιστικά βιβλία, για τον εντοπισμό τυχόν παραβιάσεων πριν οι ελεγκτές πάνε στην εταιρεία.
Οι ελεγκτές θα μπορούν να βρουν ποιες εταιρείες έχουν στείλει τα απαραίτητα δεδομένα.
Σε γενικές γραμμές, οι ελεγκτές γνωρίζουν σε μεγάλο βαθμό τι θα βρουν σε οποιαδήποτε εταιρεία. Αυτό ακριβώς της συνέβη πολυεθνικός. Με βάση κριτήρια ανάλυσης κινδύνου, αποφάσισαν να το ελέγξουν και κατά τη συλλογή δεδομένων διαπιστώθηκε ότι δεν είχε υποβάλει 21.000 τιμολόγια. Εάν δεν προσκομιστεί απόδειξη λιανικής πώλησης, η εταιρεία υποχρεούται:
ΚΑΙ) Στην περίπτωση συναλλαγών που υπόκεινται σε ΦΠΑ, Λεπτός σε ποσό ίσο με το 50% του ποσού ΦΠΑ που αναγράφεται σε κάθε απόδειξη. Το πρόστιμο αυτό δεν μπορεί να είναι μικρότερο, συνολικά για έναν φορολογικό έλεγχο, κατά 250 ευρώ στην περίπτωση της υποχρέωσης τήρησης απλής λογιστικής και κατά 500 ευρώ στην περίπτωση της υποχρέωσης διπλής λογιστικής.
ΣΙ) Για συναλλαγές που δεν υπόκεινται σε ΦΠΑ, επιβάλλεται πρόστιμο 500 ευρώ για κάθε φορολογικό έλεγχο εάν ο φορολογούμενος υποχρεούται να τηρεί απλή λογιστική και 1.000 ευρώ εάν ο φορολογούμενος υποχρεούται να τηρεί διπλή λογιστική.
ΝΤΟ) Σε περίπτωση επανειλημμένης παράβασης του ίδιου αδικήματος που διαπιστωθεί κατά τη διάρκεια μεταγενέστερου ελέγχου εντός πέντε ετών από την έκδοση της αρχικής πράξης, επιβάλλεται πρόστιμο διπλάσιο του ποσού του προβλεπόμενου προστίμου που αναφέρεται στην πρώτη περίπτωση. επάλληλος.
ΡΕ) Εάν από τον φορολογικό έλεγχο διαπιστωθεί ότι περισσότερα από 10 παραστατικά πώλησης δεν έχουν εκδοθεί ή έχουν εκδοθεί λανθασμένα ή, ανεξάρτητα από τον αριθμό τους, ότι η αξία των αγαθών ή των υπηρεσιών για τα οποία δεν έχει εκδοθεί παραστατικό πώλησης ή έχει εκδοθεί λανθασμένα υπερβαίνει τα EUR 500 ή μη αποστολή αποδείξεων άνω των 10 ευρώ, οι εργασίες της εταιρείας αναστέλλονται άμεσα για 48 ώρες.
